青岛日报社/观海新闻9月28日讯 个人养老金制度迎来税收政策利好，根据9月26日召开的国务院常务会议部署，政策支持、商业化运营的个人养老金将实行个人所得税优惠，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，根据中金公司测算，该抵扣额度对应个人所得税少缴额介于360元至5400元之间，假若月薪水平在5000至8000元，每年足额缴纳个人养老金最多可免税360元；月薪水平超过8000元且低于17000元，每年足额缴纳个人养老金可免税1200元，以此类推，当月薪超过85000元，每年足额缴纳个人养老金最多可免税5400元。

个人养老金的领取税负由7.5%降为3%将有助于鼓励中低收入人群参与。据悉，7.5%的税率税负是参照税延养老保险的相关规定，2018年，财政部等五部门联合印发的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》明确，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%予以免税，其余75%按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，相当于日后补交的税率为7.5%。有研究者提出，税收递延养老保险试点中领取阶段7.5%的实际税率，大幅度减少了税收优惠政策的覆盖人群。数量众多的中低收入者当前税率低于税延养老金领取时的税率，如果参加，不仅不能享受到税收递延的节税效果，反而增加了税收负担。此次个人养老金领取税率大幅降低，有助于鼓励中低收入的纳税群体参与，扩大个人养老金的覆盖面，更好地实现政策目标。中国人民大学财政金融学院教授石晓军对媒体表示， 3%相当于是工资范围在5000至8000元的个税税率，优惠力度很大。

今年4月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》，《意见》提出，个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元，并且可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品，并承担相应的风险。

此次国务院常务会议还明确了投资收益暂不征税。而在个人养老金投资端，商业银行、保险机构、公募基金等机构均已在做提前布局。目前，青岛市民可以买到专属商业养老保险和养老理财的试点产品，特定养老储蓄试点也已落子青岛，将于11月推出试点产品。此外，不少商业银行已经提前上线了个人养老金账户，严阵以待抢占个人养老金融的蓝海。（青岛日报/观海新闻记者 丁倩倩）

（作者：丁倩倩)