2021年,这7种避税手段发工资已不再安全

2021-02-27 00:12:18 胜职

杭州一家公司因工资被查,补税+罚款1240万元!即日起,这7种避税手段发工资已不再安全,企业赶紧自查这25个风险点。

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工资表被查了!

补税+罚款1240万元!

杭州市税务局稽查局稽查了一起因账外发工资偷逃税款的企业。下面我们来看一下案件的经过:

究其原因:公司实际员工有500多人。M物流招聘的司机大多为外来务工者,希望到手工资高且要求不缴纳社保。另外,工资发放是按基本工资和绩效工资(按里程或按件计算)组成。于是,公司就账内发放基本工资,账外发放绩效工资。

由于账外发放工资会导致大额其他应收款挂账,且实际成本支出减少,为了防止多缴纳大额的企业所得税,便让司机收集过路费发票,入账冲抵成本,同时让一些不开具发票的客户将运费打入公司一个行政人员的个人账户,用于发放部分账外工资。

处罚:补缴个税、企业所得税、增值税及附加等税费819.66万元、罚款421.26万元。

虽说,上述案件是因一封举报信引起的,但随着金税四期+多部门联合稽查+社保入税的到来,企业再想通过以下7种避税手段发工资已不再安全。

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警惕!

这7种避税手段查到必罚!

2021年,以下7种“避税”方法,企业不要再有了。

1、找发票,领工资

有些公司自认为很聪明,为了“避税”将工资拆分,一部分通过公户发放,一部分需要员工找票来发工资,这样做既避免了社保、个税的麻烦,又可以抵税。

注意了,随便拿票抵税,虽说短时间内没有问题,但长期以往,势必会造成企业费用异常,那时不想引起税务局的注意都难。

而且,一旦与员工发生不愉快,真是一告一个准,真真的得不偿失~~~

2、通过现金发工资

有些企业为了少交个税或社保,工资全部或部分通过现金发放,一旦被查,补税是少不了,还会面临巨额罚款。

且,央行发布了关于大额现金管理试点通知,公私户大额交易或频繁交易都会出现异常,一旦异常就会被查,一查就是3年账。

3、冒用他人信息虚列工资

之前企业冒用他人身份来虚列工资,税务局或许很难稽查到;但,自实行新个税汇算清缴 ,以后企业再想冒用他人信息虚列工资来避税已然行不通了~~~

4、补贴未列入工资

以现金形式发放的补贴(出差补贴、取暖补贴、通讯补贴等)未列入工资申报个税,造成偷税。

如:北京一企业,因出差补贴、取暖补贴、电脑补贴等未计入工资代扣代缴个税,罚款近78万元。

当然了,也并不是所有的补贴都需要并入工资薪金所得缴纳个税的。

例如:取暖补贴按照规定,是需要并入工资缴纳个税的,但有些地区又出台了一些限额免征政策。

所以,建议企业具体操作时,咨询当地税务局。

5、工资薪金、劳务费随意转化

如:有些企业为了达到高新技术企业的认定条件,以享受高新技术税收优惠,人为的控制职工总人数以满足技术人员的占比条件。

还有一些公司明明支付的是劳务费,却因为无法取得发票,而变成工资发放等等。

6、工资高却按最低基数缴社保

有些企业发工资一直是按实际数发放,缴纳社保却一直按最低基数缴纳,这种操作=违法。

从去年11月起,社保已基本实现全面入税,这无疑释放出一个信号,社保监管只会越来越严,不排除税务局会通过申报的财务报表工资数、个税申报的工资数与社保基数作比对稽查。

7、福利及工资外包

有些企业为了“避税”,可能会找那些所谓的筹划公司,将员工部分福利及工资外包,并让他们给代开发票,一是,可以少缴社保,二是,有发票可以入账抵税。三,可以少交个税。

究其实质,还是变相的发工资,一旦被查,你能说清楚吗~

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税局怎么查工资?

一般从这4个方面入手!

税务局稽查工资,一般会从以下4个方面入手:

1、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

2、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。

3、检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

4、结合第三方信息分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

现在虚列工资已经成为税务稽查的重中之重,严重的还会承担刑事责任。随着新个税的变革,使得虚列工资已经无所遁形。

企业在做账时,不要以为工资发完、做完账就万事大吉,一定要重点检查是否在上述的4大情况中存在异常。

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注意了,这25个风险点

赶紧对照自查!

为啥税务局一查工资就会有问题?请对照自查一下,企业是否存在以下25个风险点。

1、虚列人员

2、工资发放不符合规定

3、重复扣减专项附加扣除

4、故意或非主观计算有误

5、随意变更适用税目

6、未依法代扣代缴个税

7、多次适用年终奖计税办法

8、未按规定适用减免政策

文章仅供参考。

来源:税务大讲堂、梅松讲税等,内容仅供读者交流与学习,版权归原作者所有,如有不妥,请联系删除。

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