重磅!上海取消核定征收!16万家个人独资企业何去何从?

2021-01-27 16:30:14 谷川联行税筹

近日,有消息称上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收,崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知,同时有财务朋友向我们反馈上周五(1月22日)在上海设立个独下照,已经没有核定了。

谷川联行立刻向上海园区核实目前政策情况,得知2021年新设企业目前确实不允许申请核定

上海个人独资企业核定征收政策已经延续了很多年,通过天眼查数据,在上海成立工作室、事务所、管理中心、采购中心的市场主体已高达160000+,可以说是全国之最。

为什么那么多企业蜂拥而至来到上海成立个人独资企业,就连当红TOP主播李佳琦、薇娅也都相继在上海成立个人工作室?

根据规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

换言之,个人独资企业不用缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

所以用个人独资企业这种“工作室”进行对外承接业务和广告,这样一来收入就变成了个人独资企业的“经营所得”了,按照相关法律规定这就完全变成了李佳琦的正常经营所得了,并且可以享有全部利润。

而通过测算,可以看出核定征收给企业带来的巨大魅力:实现税负降低96%

#个人独资企业个税应纳税所得额=收入总额*应税所得率*适用税率

注:

500万开票为例

个人所得税应纳税所得额=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8

个税适用税率参照个体工商户5级超额累进税率表,服务业核定应税所得率为10%。

上海这项政策,可以说帮助一大批企业降低了税负,同时还养活了随之而生的代账/财税公司,企业要想落地上海个独核定,到百度上一搜就能找到百家服务公司,并且以3000-5000的价格,在短短几个工作日内下照。

这已经形成标准化、流水线一样的服务产品,对于企业来说时间、金钱上都是一笔非常划算的买卖。

就在刚刚,北京一家科技公司张总匆忙打来电话,告知上周五刚在上海下了照,结果没有核定了,想问哪里还可以核定,得抓紧调整,马上就要有一笔费用处理,耽误不得。

取消核定征收的不是上海独一份,原先为了解决账簿不全的问题,全国各地有很多可以核定的地区,但随着近年来的政策收紧,一方面可以核定的地区越来越少,另一方面要求也越来越严格

早在2018年,影视公司、个人工作室等行业上下游公司均收到税务部门自查自纠的补税通知,到现在,可以说很多地区对影视公司还心存馀悸,不敢随意招纳,一时江苏多地区取消核定通知

税务总局也多次发文强调要严格控制核定征收范围,省税务局也先后下发规定,加强企业所得税核定征收的管理和防控。

01严格按照规定的范围和标准开展核定征收工作

对符合企业所得税核定征收条件的纳税人开展核定征收工作,不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

严禁按照行业或者企业规模大小,“一刀切”地搞企业所得税核定征收。

具体核定流程严格按照《内江企业所得税核定征收管理工作指引》执行,以有效防范税收风险。

02积极推进纳税人建账建制工作

按照《企业所得税核定征收办法(试行)》的要求,积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制,改善经营管理,引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人,要及时调整征收方式,实行查账征收

03加强对核定征收方式纳税人的检查工作

对实行核定征收企业所得税方式的纳税人,要加大检查力度,将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来,防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负

现如今这一把火烧到了上海的头上,新设企业无法核定,明年政策还未可知。

但对于企业来说则有三个方向的事情要做好:

  • 保证优惠政策应享尽享;
  • 最大可能保证税收筹划的合规、合理性;
  • 同时做好筹划的前置性准备工作

优惠政策应享尽享

虽说各地在收紧核定政策,但任何政策的推行,都有一个循序渐进的过程,一刀切是不可能的。

上海的核定取消了,还有很多其他地区可以进行核定,例如江西、浙江、河南等地,也仍然有地区可以进行一般纳税人个独的核定、股权转让的核定。

除了核定政策,将新注册公司设立在江西、江苏、浙江等税收洼地,可享受当地个人所得税、企业所得税、增值税地方留存高达90%政策!

这就完全需要企业能尽可能掌握各地的信息政策,以及变动情况,在合理的筹划下,尽可能降低税负。

税收筹划合理性

税收筹划不仅仅是技术,更是一门艺术。

账簿不全的问题不能一下子解决,核定征收就会一直存在;很多偏远地区只要还为促进区域发展努力,也就还会有地区特色的优惠政策来引进税收。

金税四期即将上线、社保入税、各地政策收紧的情况下,企业要做的就是在合理合情的背景下,完善税收筹划的证据链、保证各项要素匹配的真实性。

税收筹划前置性

税收筹划是提前计划,而不是事后再想解决办法,这是很多财务总监都知晓的。

纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规

因此作为一名财务总监,不仅要了解各地区现行的优惠政策,更要了解它可能出现的变动;不仅要追求利益最大化,更需要保证税收筹划证据链的完善、合规性;同时提前做好规划,防控各环节的风险,这就需要有一个信息的抓手、筹划的帮手。

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