“负责捕捉作弊行为的专业人士在道德考试中作弊,这简直令人发指。”安永也对自己阻挠调查的行为供认不讳。员工品行不端,公司试图包庇,两罪叠加,安永最终被SEC罚款一亿美元。除了安永,还有两家在此前也因作弊被罚。

综合自丨每日经济新闻、中国基金报、华尔街见闻等

当地时间6月28日,美国证券交易委员会(SEC)指控安永会计师事务所的审计人员在美国注册会计师(CPA)的道德考试中作弊。

而在SEC进行调查期间,安永拒绝向其提供作弊相关证据。

据媒体报道,有49名安永审计人员“得到或者传阅”了CPA道德考试的答案,还有数百人在CPA相关的专业继续教育课程中作弊。

最终,安永承认SEC指控的事实,并同意支付1亿美元的罚款,并表示将采取更多补救措施来纠正公司出现的道德层面的问题。

打开网易新闻 查看精彩图片

该笔罚款也将是SEC史上最大金额审计罚单,较2019年毕马威创下的5000万美元罚款纪录翻了一倍。

1.

/ 负责捕捉作弊行为的人作弊 /

SEC表示,2017年至2021年间,有49名安永审计员工不当发送或接收了注册会计师考试道德部分的答案,还有数百人在专业继续教育课程中作弊。

会计师事务所的工作,其实是“捕捉其客户在金融领域可能出现的作弊问题”。

对此,美国证券交易委员会执法部门主任 Gurbir S. Grewal 表示:

“负责捕捉作弊行为的专业人士在道德考试中作弊,这简直令人发指。”

因此,SEC不仅对安永员工的“考试作弊”行为做出了指控,还指控公司未能配合监管调查。

“安永阻碍了我们对这一不当行为的调查......SEC绝不容忍这样的情况。”

安永也对自己阻挠调查的行为供认不讳。安永表示,在执法部门对该公司潜在作弊行为进行调查期间,安永向该部门提交了一份文件,表明安永目前不存在作弊问题,而事实上,该公司已被告知,公司内部可能存在作弊行为。

安永还承认,即使其内部调查已经确认了存在作弊行为,甚至在公司内部高级律师与公司高级管理人员讨论此事后,它也没有更正提交的文件。

员工品行不端,公司试图包庇,两罪叠加,安永最终被SEC罚款一亿美元。

2.

/ 将面临严峻的制裁 /

SEC执法部门副主任MelissaR.Hodgman表示,SEC不会允许提交误导性信息的行为。“安永面临严峻的制裁,也会被要求采取广泛的补救措施,以确保安永的公司文化和行为符合为了维持资本市场的完整性而需要达到的道德标准。”

据悉,安永需要采取的补救措施包括聘请两名独立顾问。一名顾问将审查公司道德和诚信相关的政策和程序。另一位顾问则将审查安永在信息披露方面的问题,包括哪些安永员工导致公司没能纠正其提交误导性文件的做法。

近年来,安永屡遭华尔街监管机构起诉。去年8月,因违反审计师独立性原则,安永向SEC支付了约1000万美元罚款。2016年,该公司还曾因合伙人与客户关系不当被罚930万美元。

3.

/ 四大会计师事务所

已有三家陷入作弊风波 /

除了安永,还有另外两家在此前也因作弊被罚。

今年2月,普华永道被加拿大和美国会计监管机构罚款超过90万美元,起因同样是员工在考试中作弊。与安永不同的是,普华永道是自己发现的,并且并未包庇自己的员工。加拿大和美国监管机构都承认普华永道与调查“非常合作”。

打开网易新闻 查看精彩图片

普华永道表示,它在 2020 年 1 月发现了内部员工的考试作弊问题,并立即展开了内部调查,并主动向监管机构报告了此事。

普华永道还补充表示:“此后,我们采取了多项补救措施,包括再培训、加强道德培训、进行经济处罚、书面警告和解雇等。” “正如我们目前的检查结果所证明的那样,我们相信我们的审计质量没有受到影响或损害,但我们对我们公司的每个人都抱有更高的期望。”

再往前翻,另一家四大毕马威,也曾被SEC开出会计师事务所行业“有史以来最大金额的罚单”:5000 万美元。目前,这个记录被安永打破了。

据国际金融报,2018年1月,5名前毕马威(KPMG)合伙人和1名前监管人员,因涉嫌干扰美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)对毕马威审计缺陷的监管检查,被美国证券交易委员会(SEC)提起诉讼。

指控称,自2015年起,这些高层人员便开始不当获取和利用PCAOB内部的年度评审机密信息,以事先做好应对准备。根据SEC的调查结果,毕马威的审计负责人不仅篡改了本公司的审计文件,为了给公司获取更多新业务,他们还在PCAOB评审信息中偷窥竞争对手的评审结果。

就在SEC决定如何处理这一案件时,毕马威又被曝出一桩“考试作弊”丑闻。当地时间2019年6月18日,MarketWatch援引SEC的披露信息称,毕马威的部分审计师在一些关于道德、诚信、合规培训相关的强制性内部测试中作弊,并且与其他合作伙伴和员工分享答案。值得注意的是,多位负责公共公司审计的高级合伙人也卷入了此次舞弊案。

SEC表示,“许多审计合伙人不仅向其他合伙人发送考试答案,还与自己的下属相互分享答案。”

此外,SEC还发现,毕马威的审计人员操纵了考试分数。在2015年11月前的一段时间内,一些专业审计人员(包括一名合伙人)为通过考试,还操纵系统调整分数。“其中,28位审计人员涉嫌有4次或以上的作弊行为,他们为通过考试而调整考分,但实际上,他们作答的正确率还不到25%。”SEC表示。

时任SEC执法部门联席主管Steven Peikin在一次电话会议中表示,虽然这是两起不同的案件,但都归属于“行为不当”。SEC确认了这两起指控,并将对毕马威处以5000万美元的罚款。