2015年，黑龙江省七台河市警方破获了一个特大系列“惊天大案”，案件直指我国地下钱庄，可以说是至今为止破获的最大的地下钱庄案。
这桩案件不仅涉案金额4100余亿元，覆盖地域范围达到了20余个省市，涉案地下钱庄13个、疑犯共117名，参与其中的国内外犯罪组织共68个、公司1300个，其涉案金额之巨、涉及地域之广、牵涉人数之多，更是世所罕见。
而破获这个案件的契机，则要从七台河市警方从发现一个养貉农民银行账户的端倪开始说起。
循着蛛丝马迹，警方摸到了地下一张庞大的脉络，最终查获了一张巨大的地下钱庄关系网，不可不谓是火眼金睛。
那么，警方是如何破获这起案件的呢？
从一个普通农民的银行账户开始
2015年初，七台河警方开展了打击利用离岸公司和地下钱庄转移赃款专项行动。
经过对两千张银行卡的排查，果然发现了一点蛛丝马迹。一个普普通通姓李的农民账户上每年都有一笔固定的2000余万元的汇入，来源是黑龙江某皮革公司。
但警方经过了简单的换算，认为这笔款项的来源十分可疑。
这位李某是黑龙江省勃利县的农民，他的养殖场规模并不大。从貉子苗长为成貉至少需要半年的时间，而根据市场价每张貉子皮利润在500元上下，刨除成本每年获利约为25万元，远远达不到2000万的数字。
这时，一桩陈年旧案浮现在办案人员的心头：2013年特大跨境网络赌博案。
这是，七台河公安局曾侦破过的一起特大案件，这起特大案件涉及了2000亿赌资，其中有70%以上的部分通过地下钱庄进行流转，洗白，再回到台面上。
暗自运作着李某银行账户的，会不会是地下钱庄？
随后，七台河公安局对两千张银行卡进行了摸查研判，断定在绥芬河市至少有三个地下钱庄的存在。
什么是地下钱庄？
地下钱庄也称“地下银行”，是未经国家金融主管部门批准、擅自设立的一类非法金融机构的统称，非法从事外汇业务、资金业务、贷款业务。
随着地下钱庄的“业务线”扩展，钱庄资金的流通已不局限于留学、移民之用，而是通常与走私、贩毒、赌博、贪腐等非法行为挂钩，有时还会虚开项目，骗取国家的税金，还可能会成为滋生电信诈骗的温床，极为严重地影响了我国经济秩序。
经过不分昼夜的排查梳理，警方继续以李某的账户为中心展开工作，终于又发现了一些重要线索：李某的账户向绥芬河报关行打过40万元！
七台河公安局很快便断定了地下钱庄的存在，而现在问题在于，绥芬河市并不属于七台河公安局辖区，他们只得继续顺藤摸瓜，希望追查出更多线索。
“我们就立足李某某，查了他的账户，发现了异常。”朱孔勤说。
在进一步调查中发现，李某的账户由勃利县一皮革销售有限公司控制，而处于这个公司控制之下的账户还有几十个，从2012年至2015年间流转资金高达3亿！
企业若是达到这样的规模，每年要开的增值税发票就高达几千万。但警方通过走访发现，这个公司的厂房十分荒败破旧，设备也陈旧简陋，应该是不具备这样资金周转能力的，有虚开增值税发票的嫌疑。
而从虚开增值税发票至营造虚假的“资金流”以骗取国家税收，这其中必定会有地下钱庄在背后运作。
根据线索，警方对该皮革厂的外汇账户进行调查，发现其中1100万美金来源于三家香港公司，法定代表人为来自山东菏泽的梁氏兄弟梁某丰和梁某华。
他们是由兄弟姐妹抱团形成的家族式地下钱庄经营者。
梁某华供认：“我在俄罗斯莫斯科经商时发现，很多中国商人手中留有大量的卢布及美元，难以及时转回国内。而地下钱庄兑换汇率低、速度快、手续简洁，完全满足了他们的需求。”
经过了一段时间的摸索，梁某华很快就熟悉了这套买卖外汇的流程。2009年底，梁某华回到国内，与自己的兄弟梁某锋先后开设10家离岸公司。
凭借着他们在国外经商攒下的人脉，他们有着源源不断的外汇渠道，将这些外汇通过香港公司输送至内地，用非法手段开设得来的200多个账户进行周转“洗白”，再卖给外贸公司赚取高额差价利润。
顺藤摸瓜，查获非法买卖外汇的离岸公司
梁某华被七台河警方逮捕当天，丁某玲也在福建晋江遭到了警方的逮捕。
拔出萝卜带出泥，在获知梁某华兄弟的犯罪事实后，与之有着多笔大额美金交易的丁某玲也被顺藤摸瓜查了出来。
丁某玲，福建晋江人，时年51岁，文化程度仅为小学。
丁某玲在俄罗斯经商时认识了梁某华。梁某华回国后，两人也时有联系。据供述，丁某玲十分清楚梁某华回国之后开设地下钱庄，买卖外汇，从中牟利。
2012年，丁某玲因在俄生意惨淡，不得已回国另谋出路后，用丈夫的名义开设了一家名为泉州伍路兴贸易有限公司的公司，后来便作为丁某玲的第一家用作地下钱庄的离岸公司。
2013年，梁某华联系上丁某玲，希望以她的名义和渠道帮忙销售美金，许诺每销售一万美元即支付她20至30元人民币佣金。
看到有利可图，丁某玲即答应了下来。在数次买卖后，丁某玲也很快熟悉了流程，便也动起了心思，便以弟媳李某的名义在香港注册了另一家名为金瑞龙贸易有限公司的公司，自己也开起了地下钱庄。
从2011年至2015年间，她先后开了9家离岸公司，分别以自己丈夫、弟弟等亲友的名义进行，并在香港开设了银行账户，方便“洗钱”用。
其实她心里清楚，这是违法的勾当。但“人为财死鸟为食亡”，在巨额利益的驱使下丁某玲仍然选择铤而走险，希望借此大发不义之财。
并且实际上，她也很清楚她的资金流向。
外汇本就是受到国家管制的，国内外资金流通都需要通过正规的金融机构进行办理，私人运作均属违法。但若是老百姓想要换取外汇，只需要通过合法手段，支付一定手续费即可换取，操作极为方便，极少会用到地下钱庄。
因而外汇买卖的资金，多半是不能拿到台面上的“黑钱”。
“客户”需要把境内的钱打到境外的账户上，便将钱交给地下钱庄，她再通知境外的合伙人，按照商定好的汇率将相应数额的外币打入“客户”指定的境外银行账户。如需将境外账户的钱打到境内账户，操作过程则相反。
“境内、境外是分割的，资金各自循环，表面上看境内的人民币没有流出去，境外的外币没有进来，实际上交易早已通过这种‘对敲’的方式完成。”七台河公安局打击地下钱庄专项行动副组长张晓昕说。
丁某玲开设地下钱庄后，就和梁某华产生了大量的利益往来。她的外汇渠道除了梁某华的地下钱庄，还有其他朋友如吴某、王某的地下钱庄，以及一些俄罗斯的朋友。
直至被捕之时，丁某玲从中获取非法所得金额高达9.93亿美元。
伪造进出口“资金流”和“货物流”，骗取国家退税
除了买卖外汇，丁某玲的地下钱庄还涉嫌伪造“货物流”，以同一批货物来回进出海关，多次骗得巨额退税。
她最早以丈夫名义在国内创立的伍路兴公司具有自主进出口贸易权 ，因而在正常的贸易往来之中，认识了货代公司的经营者，与他们有着相当友好的往来。有时为了方便，这些货代公司还会到海关帮丁某玲进行报关。
一来二去，双方便开展了一些法外的业务，货代公司开始将报关数据卖给丁某玲，并收取一定的费用。而那些为她虚开增值税的企业，也会从中提取一些税点。
而丁某玲的地下钱庄，便充当了中介的作用。他们牵线境外公司，将境外公户账上的资金打到境内公司的公户上，伪装正常贸易往来的资金流水，将每个环节都扣上。
“货代公司为了获得更大利益，想将那些不能退税的货物进行出口退税，就将这些货物数据卖给我，并为我提供货物流票据，我再到其他企业虚开出相同物品的增值税发票，之后我再通过控制的地下钱庄，从香港向伍路兴公司转入美元，以显示有出口结汇，完成资金流，从而骗取出口退税。”丁某玲供述的便是这其中的整个流程。
自2012年至2015年三年间，丁某玲伙同福建省厦门市的10来家报关行，以自己公司的名义，为没有出口权的中小企业真实出口的货物以“张冠李戴”的形式出口，以此骗税733.7万元。
出口退税原本是国家为了创汇，为增强我国出口货物在国际市场上的竞争力，将商品在国内生产和流通环节产生的税费予以退还的举动，退还的款项根据出口货物，有些能高达17%。
这原本是一项利国利民的好事，却被不法分子钻漏洞牟利，对国家的经济秩序产生了极大的影响。
这些地下钱庄的经营者和与之往来的“客户”之中，广泛存在这样的情况，他们通常为了攫取一己私利，弃国家利益于不顾。
在梁某华的账本上有着这样一条记录，某年某日向河南一家主营羽绒制品的公司汇入9400万美金，而这家公司有着自主进出口贸易权和经营权。
但他们可不是正儿八经老老实实做生意。
当警方联系上这家公司的财务时，财务经理向警方提供这样的信息：公司董事长闫某先是通过深圳报关行购买了别的公司的虚假报关单，接着去梁某华的地下钱庄购买外汇，伪造境外资金流入的假象，再利用自己的生产企业虚开增值发票，从而完成出口退税。
而闫某公司真正出口的货物，为了虚开增值发票，获取报关单，经常可能是同一批货来回折腾，甚至要折腾上百次。
用这样的方法运作三年时间，闫某一共谋取了非法得利7984万元。
这样的大动作，自然少不了相关部门一些“蛀虫”的协助，否则有些蛛丝马迹是难以瞒过海关人员的眼睛的。
深圳国税局直属税务分局原副局长贾某便是参与其中的一员。他利用职务便利，亲身参与其中，与诈骗团伙勾结，帮助犯罪组织快速完成退税审批，并以此牟利。截至2015年底事发，五年间一共获利1500万元。
盘根错节，庞大关系网浮出水面
通过立项以来的摸查，七台河公安局已经完全熟识了地下钱庄的具体运作模式，总结出他们作案的特点：圈子化、家族化、信用化。
专案组负责人张晓昕提出，地下钱庄是一个圈子，他们之中有大庄，又有小庄。钱庄之间彼此互相认识、相互勾连。并且依据双方的信用，有时也会相互拆借。
而互联网的飞速发展，贸易以及货币往来的飞速数字化也为地下钱庄的金钱往来提供了巨大的便利，这些地下钱庄的经营范围也开始不断扩张，覆盖范围也急速增长，形成了一张覆盖了21个省市的庞大网络。
通过梁某华和丁某玲的账户，警方收获了许多具有重大价值的线索，查获了远在千里之外的广东潮州邱某展的地下钱庄。
2013年邱某展虚假注册了45家空壳公司，除为“客户”提供资金，买卖外汇之外，还勾结深圳等地的报关行骗取国家出口创税奖励，金额高达数千万元。
根据邱某展的供认，2013年有位老乡在他公司喝茶时，随口提到他们镇上的老乡詹某丰在做出口补贴，收入不菲，邱某展这才动了骗取国家出口奖励的心思。
于是顺着邱某展这条线，詹某丰的地下钱庄也浮出了水面。
詹某丰的地下钱庄规模更为惊人，而且呈现了团伙作案的形式。詹某丰名下有虚假注册的空壳公司122家，用高价购买的出口货物数据进行造假，骗取国家创汇奖励5.6亿元。
为了骗取国家奖励，在其中充当中介，为“客户”提供报关单的“炒单人”也是其中必不可少的环节，有时候大笔交易产生时，还需要多家报关行协作完成。
随着詹某丰的落网，为詹某丰服务的“炒单人”团伙也被揪出。
“‘空壳’公司与政府商议奖励金额度，签订外贸代理协议。假如出口货物价值1美元，就奖励3分或3.5分人民币，然后直接找到报关行或者通过我们联系报关行，以1美元奖励1.5分或2分人民币的价格，购买海关出口数据，骗取政府奖励。我们从中赚取差价。”“炒单人”赖某说。
张晓昕介绍，这些“炒单人”通常1亿美元的海关数据就能赚取1万到3万人民币，一年的非法所得都能达到百万人民币以上。
本次打击的犯罪团伙中，仅4年时间就骗取政府奖励金7.18亿元，涉及虚假数据1400余亿元。
顺着整个庞大关系网，东莞周某州的地下钱庄也被警方盘出。
法网恢恢疏而不漏，自2015年5月专案组成立之日起，历时21个月，70余名专案民警辗转辽宁、山东、河南、安徽、江苏、广东等20余个省份，从北至南横跨大半个中国，累计行程100余万公里；材料摞起来高达3米……
涉案117名相关人员最终落网，并打击68个犯罪集团。
2016年6月14日，这起“9·8系列特大地下钱庄案”终于宣布告破。
在案件宣布告破的同时，一则不起眼的消息也悄然出现在了七台河市的新闻频道上：
七台河市原副市长杨子义因涉嫌为涉黑组织提供“保护伞”，严重渎职，目前正接受调查。
结语
地下钱庄是一种严重扰乱我国外汇管理体系的行为。
大量性质不明的资金游离于国家的监管体系之外，容易成为诈骗、洗钱、贪腐的温床，滋生罪恶。
同时，境内外相互勾结，对我国经济秩序也造成了一定的冲击，危害我国金融安全。
截至2022年，警方一直在重拳打击地下钱庄类违法案件，其中破获百亿元级别以上地下钱庄案就有数十起：
2015年，在公安部统一部署下，唐山市公安局破获一起案发地位于广东省深圳市，涉案金额达400亿元；
2020年，浙江义乌特大钱庄案告破，打击地下钱庄团伙14个，抓获犯罪嫌疑人上百人，总计涉案金额超过1200亿元；
2021年，甘肃特大地下钱庄案告破，涉案金额756亿元；
2021年，湖北麻城特大地下钱庄案告破，涉案金额143亿元；
2021年，上海“歼击21”行动，打击涉案金额250亿元的地下钱庄，取得巨大成果；
法网恢恢疏而不漏，扰乱国家金融秩序的行为，注定会曝光在青天朗月之下。君子爱财取之有道，钱尽管难赚，可人生短短一世，还是无愧天地、无愧于心的好。
参考资料
新华社：《浙江收网3起特大地下钱庄案，涉案金额超千亿元》
新华网：《全国最大“地下钱庄”案揭秘：数千亿人民币转移境外》
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