上市公司回复交易所问询,将报表问题甩锅给审计机构,审计机构负责人明确拒接

2021-09-28 00:35:55 财税闲谈
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二、根据半年报及回复,公司一季度营业收入 2424 万元,净利润 2132 万元, 归母净利润 1304 万元,少数股东损益 0 元。公司一季度收入全部来源于矿石贸易业务收入。请公司补充披露:

(1)矿石贸易业务所涉矿石的具体品种,买卖时点及当时市场均价和公司的采购、销售的单价,说明本次贸易业务毛利率较高的原因和合理性,公司相关贸易业务的定价是否公允,是否具备商业实质。

(2)净利润和归母净利润差额较大的原因,相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。

(2)净利润和归母净利润差额较大的原因,相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。

经复核,公司净利润与归母净利润差额较大主要是由于公司财务部门在出具一季度财务报表时,忘记将韩真源租金收入相关的利润统计入归母净利润,导致公司净利润与归母净利润差额较大,更正后,公司净利润 2132 万元,归母净利润 2112 万元,在公司 2021 年出具的半年度报告中,已将相关错误进行更正。

四、回复显示,公司 2021 年一季度石灰石矿产贸易毛利率偏高,主要是公司将上述石灰石贸易收入确认到 2021 年度业务收入,但将相应成本纳入 2020 年度。

本次石灰石供应商为新疆昆仑众惠矿业有限责任公司,采购总金额为3033万元。 该公司为公司第三大股东 新疆昆仑众惠投资管理有限公司全资子公司,属于公司关联方。

请公司补充披露:(1)将收入确认在2021年,成本确认在2020年的依据,是否符合企业会计准则相关规定;(2)公司本次关联交易的决策程序和信息披露情况,是否按照《股票上市规则》第10.2.5条相关规定,进行审计、评估,并提交股东大会审议;(3)对比公司买卖时点石灰石的市场价格,说明公司石灰石销售价格远高于采购价格的原因,相关定价是否公允,是否具备商业实质。请会计师发表意见。

从会计责任和审计责任来说,编制财务报表首先是会计责任,上市公司这样甩锅给审计师,审计是不接的。

2020年度的审计机构是堂堂会计师事务所(所长是吴育堂),从审计意见来看,公司的财报审计是保留意见加强调事项段,内控审计是否定意见,说明公司本身的财报内控是失效的。

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